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2024年11月24日
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財(cái)稅篇
力度加大 正稅清費(fèi)
降成本——
隨著營改增等稅制改革的推進(jìn)，今年我國減稅的力度還將進(jìn)一步加大
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。要降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，研究精簡歸并“五險(xiǎn)一金”
“在當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)面臨一定發(fā)展困難的關(guān)鍵時(shí)期，實(shí)施減稅的積極財(cái)政政策，能夠讓企業(yè)有更多的資金用于產(chǎn)品創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！敝袊?cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長、北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文認(rèn)為，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議把降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)作為重要內(nèi)容提出，抓住了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要問題，減稅降費(fèi)將進(jìn)一步激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的熱情，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生動(dòng)力。
去年以來，我國實(shí)施多項(xiàng)減稅降費(fèi)的措施，幫助實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)降低成本。國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，去年上半年“營改增”帶來減稅1102億元，所得稅、營業(yè)稅、增值稅減免政策共為全國小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減稅486.31億元。去年前三季度，我國支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收政策共計(jì)減稅2375億元。同時(shí)，國家將小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2017年底。
“隨著營改增等稅制改革的推進(jìn)，今年我國減稅的力度還將進(jìn)一步加大，更多行業(yè)能夠享受到減稅帶來的好處。”財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長白景明說，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出積極的財(cái)政政策要加大力度，并階段性提高財(cái)政赤字率，這為進(jìn)一步減稅降費(fèi)提供了更大空間，特別是降低制造業(yè)增值稅稅率，將進(jìn)一步提高我國制造業(yè)的國際競(jìng)爭力。
劉劍文建議，國家應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)減稅政策針對(duì)性，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)調(diào)控，盡快為一些國家產(chǎn)業(yè)政策扶持的重要行業(yè)松綁。比如部分生活?yuàn)蕵窐I(yè)作為重要現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對(duì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)都發(fā)揮了不小的作用，但依然執(zhí)行5%以上營業(yè)稅率，需出臺(tái)更加有力的減稅措施。
促重組——
為企業(yè)兼并重組提供政策支持，為失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障兜底
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：要提出和落實(shí)財(cái)稅支持、不良資產(chǎn)處置、失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障以及專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)等政策
“在化解產(chǎn)能過剩的過程中，不可避免地要發(fā)生企業(yè)的破產(chǎn)重組，財(cái)稅政策支持將促進(jìn)資源更有效的整合?！卑拙懊鞣治?，企業(yè)兼并重組過程中，往往涉及比較復(fù)雜的稅收問題，如果在這個(gè)方面加以引導(dǎo)和扶持，就能鼓勵(lì)企業(yè)更多采用兼并重組方式，減少破產(chǎn)清算給社會(huì)帶來的負(fù)面影響。
去年初，為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局就曾發(fā)出通知，對(duì)兼并重組中享受企業(yè)所得稅遞延處理特殊政策的條件進(jìn)行調(diào)整，使更多企業(yè)兼并重組可以享受暫不征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
“支持企業(yè)兼并重組的財(cái)稅政策，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整意義重大?！倍悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，國家通過財(cái)稅政策支持企業(yè)重組，能有效減輕企業(yè)兼并重組負(fù)擔(dān)，提高企事業(yè)單位改制重組積極性，更好實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。
“不僅是兼并重組需要財(cái)稅政策支持，失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障也需要財(cái)稅政策兜底?！眲ξ恼f。
為鼓勵(lì)企業(yè)吸收失業(yè)人員就業(yè)，我國近年來出臺(tái)多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)每吸納一名失業(yè)人員就業(yè)，每年可按照最少4000元的標(biāo)準(zhǔn)享受減稅，大學(xué)畢業(yè)生、失業(yè)人員和退伍軍人等就業(yè)重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營，在3年內(nèi)可按每戶每年9600元享受減稅。
白景明認(rèn)為，未來財(cái)稅政策還可以在支持就業(yè)創(chuàng)業(yè)、失業(yè)人員安置、就業(yè)培訓(xùn)等方面更給力，為結(jié)構(gòu)調(diào)整提供更多支持和保障。
謀長遠(yuǎn)——
為企業(yè)營造更加公平、法治、市場(chǎng)化的發(fā)展環(huán)境
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：要加快財(cái)稅體制改革，抓住劃分中央和地方事權(quán)和支出責(zé)任、完善地方稅體系、增強(qiáng)地方發(fā)展能力、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)等關(guān)鍵性問題加快推進(jìn)。
“財(cái)稅體制改革，越來越成為國家治理能力的關(guān)鍵問題。”白景明說，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)今年財(cái)稅工作的安排，充分體現(xiàn)了寓改革于調(diào)控中的總體思路，不是為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下滑采取的權(quán)宜之計(jì)，而是著眼于長遠(yuǎn)的改革，是全面深化改革總體部署的延續(xù)。
會(huì)議提出的營造公平稅負(fù)環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)等要求，直接針對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中財(cái)稅領(lǐng)域的突出問題，能夠進(jìn)一步理順市場(chǎng)環(huán)境，用市場(chǎng)化的手段促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，通過清費(fèi)正稅、取消不合理的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)將可獲得更加公平、法治化、市場(chǎng)化的發(fā)展環(huán)境。
“過多的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，一直是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中稅負(fù)不公的重要因素，干擾了市場(chǎng)對(duì)資源的有效配置?！卑拙懊髡J(rèn)為，清理區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收政策的統(tǒng)一，有利于矯正資源配置扭曲，調(diào)動(dòng)企業(yè)作為市場(chǎng)主體的積極性。
劉劍文指出，加快財(cái)稅體制改革，必須堅(jiān)持法治化的路徑，減少地方政府隨意出臺(tái)的臨時(shí)性財(cái)稅政策，凝聚全社會(huì)對(duì)改革的共識(shí)，讓改革帶來更多獲得感。
專家認(rèn)為，營改增的繼續(xù)推進(jìn)、環(huán)保稅和個(gè)稅改革的推進(jìn)、加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革等，對(duì)完善地方稅體系意義重大，將是2016年和今后一個(gè)時(shí)期財(cái)稅改革重頭戲。
金融篇
穩(wěn)字當(dāng)頭 靈活適度
穩(wěn)貨幣——
既保持流動(dòng)性合理充裕，又不隨意放水
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：穩(wěn)健的貨幣政策要靈活適度，為結(jié)構(gòu)性改革營造適宜的貨幣金融環(huán)境，降低融資成本，保持流動(dòng)性合理充裕和社會(huì)融資總量適度增長
“保持貨幣政策的穩(wěn)健取向，穩(wěn)字當(dāng)頭，是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀要求，也是加快改革的需要。一方面，目前經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然存在，實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要資金支持；另一方面，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革，也需要穩(wěn)定的宏觀政策環(huán)境護(hù)航?！敝行抛C券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家諸建芳說。
2014年以來，貨幣政策給人印象最深刻的，是6次降息和5次普遍降準(zhǔn)。通過多種貨幣政策工具的綜合運(yùn)用，保持銀行體系流動(dòng)性總體充裕，引導(dǎo)市場(chǎng)利率平穩(wěn)適度下行，促進(jìn)實(shí)際利率維持基本穩(wěn)定。貨幣環(huán)境在“量”和“價(jià)”兩方面都體現(xiàn)了穩(wěn)健和中性適度。
交通銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平認(rèn)為，當(dāng)前面臨的情況錯(cuò)綜復(fù)雜。向內(nèi)看，經(jīng)濟(jì)有下行壓力，工業(yè)品長期面臨通縮壓力，而消費(fèi)品物價(jià)則可能會(huì)上升，價(jià)格出現(xiàn)分化態(tài)勢(shì)；向外看，美國有可能進(jìn)入加息周期，未來資本流動(dòng)和人民幣匯率的走向需要高度關(guān)注。這些因素的演變并不是同一個(gè)方向，所以，對(duì)于貨幣政策來說，既要強(qiáng)調(diào)穩(wěn)健，也要靈活適度，要把握好穩(wěn)增長與控風(fēng)險(xiǎn)、降杠桿的平衡，也要把握好內(nèi)外平衡。
諸建芳指出，目前投資回報(bào)水平和資金成本相比，仍然偏低，繼續(xù)降低融資成本，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)讓利，仍然是貨幣政策的一個(gè)重要著力點(diǎn)。今年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是需要活水引導(dǎo)，保持流動(dòng)性合理充裕。當(dāng)然，引入活水也不能是隨意放水。
重改革——
矯正要素配置扭曲，擴(kuò)大直接融資比重
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：要加快金融體制改革，盡快形成融資功能完備、基礎(chǔ)制度扎實(shí)、市場(chǎng)監(jiān)管有效、投資者合法權(quán)益得到充分保護(hù)的股票市場(chǎng)，抓緊研究提出金融監(jiān)管體制改革方案
連平認(rèn)為，結(jié)構(gòu)性改革的要義之一，是生產(chǎn)要素的高效配置和有效利用，矯正要素配置扭曲。作為進(jìn)行資金要素配置的行業(yè)，金融業(yè)自身的改革既是結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，也能對(duì)其他改革發(fā)揮重要牽引作用。
對(duì)于金融業(yè)而言，長期以來存在的最大結(jié)構(gòu)性問題，是總體金融結(jié)構(gòu)仍以銀行間接融資為主，資本市場(chǎng)制度尚不完善，直接融資占比仍然偏低，在宏觀杠桿率高企的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行體系。
諸建芳說，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，擴(kuò)大直接融資比重的要求更迫切。由于銀行融資的順周期特點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，銀行往往更傾向于惜貸甚至抽貸，這與宏觀政策逆周期調(diào)節(jié)有沖突。結(jié)構(gòu)性改革要求大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，這其中大量是初創(chuàng)階段的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)，銀行從自身風(fēng)險(xiǎn)管理考慮，很難大量發(fā)放貸款，而股權(quán)融資更適合這些新興企業(yè)，可以幫助它們盡早得到資金支持。
此外，今年推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革的一項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)是化解過剩產(chǎn)能，并且盡可能多兼并重組、少破產(chǎn)清算。諸建芳說，促進(jìn)市場(chǎng)化的兼并重組，是資本市場(chǎng)的重要功能之一。發(fā)展股票市場(chǎng)，完善基礎(chǔ)制度，對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)兼并重組，加快傳統(tǒng)行業(yè)的出清，將能起到強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。
最近，保險(xiǎn)資金在股市頻頻舉牌上市公司，引起高度關(guān)注。金融業(yè)內(nèi)部跨行業(yè)跨界的經(jīng)營行為日益普遍，并帶來巨額資金的跨體系流動(dòng)，是去年年中發(fā)生股市波動(dòng)的原因之一。連平表示，這表明金融監(jiān)管體制的改革已迫在眉睫。如何適應(yīng)現(xiàn)代金融市場(chǎng)發(fā)展，將金融業(yè)分散的條線加以綜合，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，構(gòu)建更加統(tǒng)一有效的監(jiān)管框架，應(yīng)盡快有實(shí)質(zhì)性推動(dòng)。
防風(fēng)險(xiǎn)——
堅(jiān)守不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)底線。更多關(guān)注股市、債市、匯市、樓市間的交互影響
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議：抓緊開展金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治，堅(jiān)決遏制非法集資蔓延勢(shì)頭，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)案件
2015年以來，E租寶等金融風(fēng)險(xiǎn)事件曝出，各類非法集資有蔓延勢(shì)頭。這些事件提醒人們，金融風(fēng)險(xiǎn)來勢(shì)快，破壞力強(qiáng)，不能掉以輕心。諸建芳說，對(duì)金融而言，風(fēng)險(xiǎn)管控怎么強(qiáng)調(diào)也不過分，一定要守住不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。
當(dāng)前，我國金融風(fēng)險(xiǎn)總體可控，但高杠桿、泡沫化為主要特征的各類風(fēng)險(xiǎn)仍不容忽視。諸建芳認(rèn)為，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控要有新思路，小的風(fēng)險(xiǎn)不可怕，適當(dāng)釋放能夠更好引導(dǎo)市場(chǎng)主體行為和預(yù)期，反而對(duì)金融體系有好處，所以要打破剛性兌付，給各方更準(zhǔn)確的市場(chǎng)信號(hào)，這有利于降低長期和全局風(fēng)險(xiǎn)。。
連平說，金融市場(chǎng)保持穩(wěn)定，是結(jié)構(gòu)性改革順利推進(jìn)的重要條件。對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)要有前瞻性，注重防患于未然。今年金融市場(chǎng)的情況將表現(xiàn)出復(fù)雜化特征，既要密切跟蹤資本流動(dòng)和人民幣匯率變化的情況，也要防范國內(nèi)市場(chǎng)出現(xiàn)較大泡沫。尤其是金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞往往比較快，對(duì)于股市、債市、匯市、樓市間的交互影響要給予更多關(guān)注。
