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2024年11月24日
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減免稅政策是國家穩增長、調結構、惠民生的“增效劑”，目前已經成為我國供給側結構性改革良方中的“主藥”。如今減免稅政策的“金種子”是否開花結果？納稅人還有什么訴求和期盼？稅務總局通過開展稅收執法大督察，深入了解稅收優惠政策落地效應，評估減免稅這劑藥方的實際療效。
督落實：減免稅“真金白銀”是否精準“落袋”
“各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班‘減稅’高鐵……”走進吉林省長春市高新區聯合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟“高鐵”的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監張瑩告訴記者：“2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元。”
“政策有沒有宣傳到位”“落實優惠有沒有‘缺斤少兩’”……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當地稅務部門回避，開門見山地聽取社會各界意見。
提到簡并增值稅稅率政策，吉林財經大學大企業稅收研究所所長王向東表示，農產品增值稅稅率從13%降到11%，對于農業發展來說是一項重大利好，尤其是對于吉林這樣的農業大省來說更是如此，有利于進一步降低農業生產成本，為農業發展提供強勁動力。
通過座談交流和突擊暗訪，督察組發現了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下“納稅人學堂”依托12366標準化政策咨詢庫，統一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行“工單作業”；蘭州市地稅局制作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套“二維碼”等等，一系列創新舉措幫助納稅人第一時間享受到“熱氣騰騰”的稅收紅利。
“越是經濟形勢復雜、稅收征收壓力加大，越是要有‘放水養魚’的長遠眼光，越是要堅守‘不嚴格落實稅收優惠政策就是收過頭稅’的理念。”吉林省地稅局局長田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的“減法”換取市場主體活力的“加法”和經濟新動能的“乘法”。
察成效：稅收“減”法是否助企業輕裝前行
督察組走進全國大學生創業孵化示范基地、東北襪業紡織工業園發展有限公司生產車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……
作為遼源輕紡工業支柱，東北襪業園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策“軟環境”為產業崛起營造了快速發展的“小氣候”。
得益于企業孵化基地免征房產稅和城鎮土地使用稅禮包，包括東北襪業園在內的遼源6家襪業紡織創業孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產值達65億元的紡織襪業產業集群和帶動2.3萬人就業助一臂之力，形成了“南有暨諸、北有遼源”的襪業產業發展格局。
“稅收優惠政策為咱們東北老工業基地卸下‘重’包袱，‘輕’裝前行起到了積極的助推作用。”吉林省工信廳創業服務處處長睢哲表示，“稅收優惠政策等配套實施后，孵化企業紛至沓來”。
在甘肅，督察組深入企業，實地了解稅收優惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業股份有限公司車間，公司財務經理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優惠政策，輔導企業準備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。
377萬元數額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業加大產品研發投入的“巨款”，占企業2016年利潤總額的15%。這家創建于1958年的老牌企業，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內領先。
“若沒有國家現代農業綜合稅收優惠‘大禮包’，就沒有3000農戶年均約四五千元的穩定收入。”甘肅五谷種業股份有限公司財務總監白順祥介紹，稅收優惠支持該公司不斷發展壯大，既帶動了上游農戶致富，又推動了現代種植業轉型。
問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更“有感”
督察是發現問題、解決問題、完善機制、持續提高的過程，只有找到稅收執法服務的堵點痛點，才能對癥下藥，藥到病除。
稅收執法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創新的稅收政策、簡并增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優惠“組合拳”，讓企業很“有感”，但希望能夠“再提速”“更解渴”。
督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業、營改增等“熱門”政策外，登記失業人員、殘疾人等就業創業優惠政策輔導覆蓋面還不夠。“這說明政策宣傳有‘短腿’，精準宣傳須加強。”第二督察組組長程大群說。
核查資料發現，個別地方減免稅企業數據信息不準確，減免稅數據統計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務干部反映，隨著農村城市化后城鄉結合部土地屬性發生變化、商業用地工業用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優惠政策執行，需要持續細化政策，加強部門聯動和信息共享。
“商業企業的小微認定標準能不能放寬一些？”“工資薪金個人所得稅費用扣除標準能不能再提高？”“優惠備案可不可以實現網上提交？”……督察組一一記錄了納稅人的“心聲”，迅速梳理歸類，逐項解決問題。
下一步，稅務部門將以納稅人需求為發力點，持續深化“深化“放管服”改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的“加油站”，讓市場主體更“有感”。
