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2024年11月24日
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月入萬元“最高”稅負多少？
月入萬元到底稅負多少？有網友算稱達6000多元，記者昨日采訪相關專家和算賬得知，個稅外加其他間接稅，即使極端情況下，可支配收入全部用來購買稅率最高的卷煙，稅負最高大約4698.4元。
近日一則個人賬單在網上爭相轉載引發關注。“月收入1萬，要交14%個稅，12%公積金，8%養老保險，4%醫療失業險=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消費，需要為你消費的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個月賺1萬的人，你相當于要拿出6600元來(繳稅)。”
財政部財政科學研究所副所長、財稅政策專家蘇明昨日表示，如果10000元都是“工資、薪金”收入，從稅收原理上來講，不可能繳稅這么高達數千元，一般說個人繳稅多少不算消費過程中產生多少稅，而且具體繳稅多少，是和消費者個人具體的消費情況直接相關的。
據了解，個人繳稅情況分直接稅和間接稅，那么兩者相加，月收入“萬元戶”究竟會繳納多少？
- 算賬
扣個稅“五險一金”剩約7000
個人所繳納的直接稅為個人所得稅。當前個人所得稅的起征點為2000元，該項個稅繳納的基準是“工資、薪金”收入，還包括一些稿酬等收入，適用不同的稅率和公式。假定該消費者萬元均為“工資、薪金”收入，則他記者昨日咨詢北京市社保中心，以及北京住房公積金管理中心證實，當前五個險種中，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，后兩者個人不必繳納。當前養老保險的個人繳費標準，為本人上一年月平均工資的8%。醫療保險個人繳費標準，為個人上一年月平均工資的2%+3元，個人繳費標準，為個人上一年月平均工資的0.2%。當前北京住房公積金的個人繳納標準為個人上一年月平均工資的12%。因此該消費者“五險一金”的費用為2223元。
那么該消費者個稅應納稅所得額為10000元，減去2000元免征點，再減去2223元，為5777元。根據個人所得稅9級稅率，“超過5000元至20000元的部分”適用稅率為20%，速算扣除數為375。按照應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數的公式，該消費者應該繳納的個稅為780.4元。
這也就意味著，該消費者盡管月入萬元，在扣除“五險一金”和個人所得稅后，當月拿到手的可支配金額為6996.6元。
7000元全部用于消費
繳稅額在350-3918元之間
在繳納完個人所得稅后，按照該消費者的計劃全部用來消費，在各種消費過程中，需要繳納不同的間接稅稅種，如增值稅、消費稅和營業稅等。但是每個人的繳納情況，和個人具體消費情況直接相關。
首先看增值稅，增值稅是我國第一大稅種。增值稅就是在原材料到商品成品的過程中，對每一個增值環節所征收的稅。目前我國有不同增值稅率，包括基本稅率17%、低稅率13%等。比如手機的增值稅稅率為17%，圖書的增值稅稅率為13%。
記者昨日從北京國稅了解到，增值稅為價外稅，如果購買一本圖書的價格為100元，則需要繳納增值稅13元，而和國外很多國家不同，國內商家標明的售價中，往往已經包含了增值稅，即書的標價為113元。這意味著，如果該消費者將到手的6996.6元全部消費，假設適用最高的增值稅稅率17%，則相應的增值稅款為1016.6元(即6996.6÷1.17×17%)。
另外一大稅種為營業稅，營業稅適用的典型行業包括交通運輸業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。即如果該消費者在餐廳消費，支付的金額中也包含一定的營業稅。當前我國的營業稅稅率也分為幾個檔次，如交通運輸業3%、郵電通信業3%、娛樂業5%-20%等。如果按照5%的稅率，那么該消費者可能繳納的營業稅為349.83元。
此外，間接稅中還有一個不能忽視的大稅種消費稅。中國對特定的消費品和消費行為加征消費稅，很多奢侈品或者是不利于環保的商品，是消費稅重點照顧的對象。需要繳納消費稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%。如當前稅率最高的是卷煙，稅率為56%加0.003元/支，如果該消費者的可支配收入全部購買香煙，那么消費稅一項約可達3918元。以此極端情況下的稅額與個稅相加，月入萬元者的稅負大約是4698.4元。
- 延伸
業內呼吁降低間接稅比重
中國間接稅高于直接稅引發專家關注
通過計算可以得知，該消費者的各項間接稅繳納，極其有可能超過直接稅的比重。這也體現出，我國現行稅制的格局是以間接稅為主體的，間接稅比重過大，直接稅比重較小，絕大多數發達國家的稅收收入都以直接稅為主。而該問題，正是當前不少財稅專家所關注的問題。
數字顯示，無論從個人來講還是從企業來講，2009年，在全國6.3萬億元的稅收總額中，包括個人所得稅和企業所得稅在內的直接稅收占的比重只有28%；2010年我國稅收總額73202億元中，間接稅的比重也占到了七成左右。從個人生活來看，構成低收入家庭和低收入者的真正生活負擔的，并不是作為直接稅的個人所得稅，而是增值稅和消費稅等間接稅，即每個家庭天天去超市買油、買鹽、買米，或到餐館吃頓飯，實際上都要繳很重的間接稅。
財政部科研所所長賈康曾呼吁，降低間接稅比重迫在眉睫。中國社科院財政與貿易研究所所長高培勇也曾表示，現行稅制體系中，直接稅的占比低而間接稅占比高，兩者間的配置極不均衡，應該逐步增加直接稅比重。
財政部部長謝旭人此前也撰文表示，要逐步提高我國直接稅的比重，更好地發揮稅收調節收入分配的作用。從稅收原理上，直接稅能更好地體現調節收入分配的作用，間接稅普遍課征的一般流轉稅調節收入分配的功能比較弱。
