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2024年11月24日
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我國(guó)新個(gè)稅紅利釋放在即，10月1日起，個(gè)人所得稅工資、薪金所得“起征點(diǎn)”將實(shí)現(xiàn)從3500元調(diào)至5000元，與此同時(shí)，3%、10%和20%三檔稅率級(jí)距也將擴(kuò)大。
10月1日后，個(gè)稅怎么算？不同收入群體減稅效應(yīng)幾何？未來(lái)還有多少紅利可期？《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪了多位業(yè)內(nèi)人士。
10月1日起個(gè)稅怎么算？
在2018年10月1日至12月31日期間，對(duì)納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，并適用新稅率表。
舉例來(lái)說(shuō)，李先生為某企業(yè)雇員，工資、薪金所得為15000元/月（已扣除“三險(xiǎn)一金”）。假設(shè)李先生沒(méi)有其他可扣除的項(xiàng)目。企業(yè)2018年9月和2018年10月為李先生發(fā)放工資、薪金時(shí)，應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得（已扣除“三險(xiǎn)一金”）-基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
9月發(fā)放工資，應(yīng)納稅所得額=15000-3500=11500（元），該所得額適用原個(gè)稅稅率25%、速算扣除數(shù)1005，應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額=11500×25%-1005=1870（元）。
10月發(fā)放工資，應(yīng)納稅所得額=15000-5000=10000（元），該所得額適用新個(gè)稅稅率10%、速算扣除數(shù)210，應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額=10000×10%-210=790（元）。1870-790=1080（元）。從上述計(jì)算中可以看出，適用新的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表后，李先生減稅1080元。
工資薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表
對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按5000元/月的減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，同時(shí)適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率表：
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表
不同收入群體減稅效應(yīng)幾何？
具體而言，10月1日后實(shí)行的兩項(xiàng)關(guān)鍵舉措將使廣大納稅人不同程度享受到減稅的紅利，一是提高“起征點(diǎn)”，“起征點(diǎn)”從3500元提高到5000元，也就意味著一部分納稅人可以不用再交個(gè)稅或少交個(gè)稅。二是調(diào)整稅率，擴(kuò)大3%、10%和20%三檔稅率級(jí)距，也就是說(shuō)，月收入在5000元以上的不僅可以提高“起征點(diǎn)”，還可以疊加享受低稅率。兩項(xiàng)合并，減稅更加明顯。
綜合來(lái)看，中等以下收入群體獲益最大，僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來(lái)看，業(yè)內(nèi)專家測(cè)算，扣除“三險(xiǎn)一金”后的月收入為6000元、9000元、15000元的納稅人，每月可以分別減稅115元、355元和1080元，減稅比例分別為79.3%、65.1%和57.8%。
未來(lái)個(gè)稅更多紅利可期
值得關(guān)注的是，未來(lái)個(gè)稅改革還有更多紅利值得期待。新的稅法新設(shè)了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出方面的扣除，納稅人還可以通過(guò)專項(xiàng)附加扣除申報(bào)來(lái)進(jìn)一步減免個(gè)稅。
而將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍按年計(jì)稅，解決了現(xiàn)行分類稅制下稅負(fù)的不公平、不合理的問(wèn)題，更好地兼顧納稅人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力。
